เงินเดือนเท่าไหร่ถึงเสียภาษี
สำหรับมนุษย์เงินเดือน มีความสงสัยว่าตนเองต้องเสียภาษีหรือไม่นั้น น้องเป็ดจะมาสรุปสั้น ๆ ให้ฟังว่าเงินเดือนเท่าไหร่ถึงเสียภาษี เงินเดือนเท่าไหร่ไม่ต้องเสียภาษี คำนวณได้จากสูตรสำหรับคำนวณเงินได้สุทธิ
สูตรคำนวณภาษี
รายได้ (ตลอดทั้งปี) – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน = เงินได้สุทธิ
ซึ่งเงินได้สุทธิเป็นตัวกำหนดว่าคุณต้องยื่นภาษีหรือไม่ และต้องเสียภาษีหรือไม่ โดย
- ค่าใช้จ่ายหักได้ 50% ของเงินเดือน ตามกฎหมายกำหนด
- หักค่าใช้จ่ายได้ไม่เกิน 100,000 บาท ตามกฎหมายกำหนด
- ค่าลดหย่อนส่วนบุคคล 60,000 บาท ตามกฎหมายกำหนด
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เกณฑ์เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตามกรมสรรพากรกำหนด ซึ่งเงินได้สุทธิต้องคำนวณจากสูตรทางด้านบน ห้ามดูจากเงินเดือนที่ได้รับเพียงอย่างเดียว
เงินได้สุทธิ (บาท) |
อัตราภาษี (ร้อยละ) |
1 – 150,000 |
ได้รับการยกเว้น |
150,001 – 300,000 |
5 |
300,001 – 500,000 |
10 |
500,001 – 750,000 |
15 |
750,001 – 1,000,000 |
20 |
1,000,000 – 2,000,000 |
25 |
2,000,001 – 5,000,000 |
30 |
5,000,001 บาทขึ้นไป |
35 |
อัตราการหักค่าใช้จ่าย
ค่าใช้จ่ายที่สามารถนำไปหักเพื่อคำนวณเงินได้สุทธิ สามารถคิดอัตราหักค่าใช้จ่ายโดยละเอียด ดังนี้
ผู้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามกฎหมายกำหนด มีดังนี้
- บุคคลธรรมดา
- ห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล
- ผู้ถึงแก่ความตายระหว่างปีภาษี
- กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง
- วิสาหกิจชุมชน ตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมวิสาหกิจชุมชน เฉพาะที่เป็นห้างหุ้นส่วนสามัญ หรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล
ผู้ที่ไม่ต้องยื่นภาษี
สำหรับมนุษย์เงินเดือนที่มีรายได้ขั้นต่ำไม่ถึงเกณฑ์กำหนดที่ต้องเสียภาษี ไม่มีความจำเป็นต้องยื่นภาษี มีเงื่อนไขดังนี้
- ผู้ที่มีรายได้จากการทำงานประจำเพียงทางเดียว
- รายได้รวมน้อยกว่า หรือ เท่ากับ 120,000 บาท ต่อปี
- หรือ มนุษย์เงินเดือนที่ได้รับเงินเดือนต่ำว่าหรือเท่ากับ 10,000 บาท
ผู้ที่ต้องยื่นภาษี
สำหรับท่านที่มีรายได้ถึงเกณฑ์ที่ต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะแบ่งได้เป็น 2 แบบ คือ
- ยื่นภาษีแต่ไม่ต้องเสียภาษี
- ยื่นภาษีและเสียภาษี
ยื่นภาษีแต่ไม่เสียภาษี
เนื่องจากรายได้ถึงเกณฑ์กำหนดที่ต้องยื่นภาษี แสดงรายได้ต่อสรรพากร แต่ไม่ถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษี มีดังนี้
- รายได้สุทธิมากกว่า 120,000 บาท แต่ไม่ถึง 150,000 บาท ต่อปี
- เงินได้สุทธิเฉพาะส่วนที่ไม่เกิน 150,000 บาท ยังคงได้รับยกเว้นตามพระราชกฤษฎีกา ว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากรฉบับที่ 470 พ.ศ.2551
- ผู้ที่ได้รับเงินเดือนน้อยกว่าหรือเท่ากับ 26,583 บาท ต่อเดือน ต้องยื่นภาษีแต่ไม่เสียภาษี
ยื่นภาษีและเสียภาษี
เนื่องจากรายได้ถึงเกณฑ์ที่ต้องยื่นภาษี และถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษี แบ่งการเสียภาษีเป็นขั้นของรายได้สุทธิ ดังตารางอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา น้องเป็ดขอสรุปสั้น ๆ ดังนี้
- ผู้ที่มีเงินได้สุทธิ 150,001 บาทต่อปี ขึ้นไป
- ผู้ที่ได้รับเงินเดือนมากกว่า 26,583 บาท ต้องยื่นภาษีและเสียภาษี
- ยิ่งได้รับเงินเดือนมากเท่าไหร่ก็เสียภาษีมากขึ้นตามกฎหมาย
- หากเงินได้สุทธิเกินกว่า 5,000,001 บาทขึ้นไป เสียภาษีอัตรสูงสุดร้อยละ 35
เงินเดือน 15,000 เสียภาษีเท่าไหร่
เงินเดือน 15,000 บาท ต้องยื่นภาษีแต่ไม่ต้องเสียภาษี ยื่นเพื่อแสดงรายได้ต่อสรรพากร แต่รายได้สุทธิยังไม่เกินเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษีแต่อย่างใด อย่างที่อธิบายไปด้านบน คือ เงินเดือนมากกว่า 26,583 บาท ถึงจะเสียภาษี
- ผู้ที่ทำงานประจำ มีหน้าที่ต้องยื่นภาษีประจำปี ปีละ 1 ครั้ง
- ยื่นภาษีได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึงวันที่ 31 มีนาคม ของทุกปี
ตัวอย่างที่ 1
เงินเดือน 26,583 บาท นำมาใส่สูตรคำนวณภาษี ตัวอย่างการคำนวณ คือ
- เงินเดือน 26,583 บาท
- รายรับต่อปี 26,583 x 12 เดือน = 318,996 บาท
- 318,996 – (100,000+60,000+ประกันสังคม 9,000) = 149,996 บาท
- รายได้สุทธิไม่ถึงเกณฑ์ที่จะต้องเสียภาษี
ตัวอย่างที่ 2
เงินเดือน 26,584 บาท นำมาเข้าสูตรคำนวณเงินได้สุทธิ ตัวอย่างการคำนวณ คือ
- เงินเดือน 26,584 บาท
- รายรับต่อปี 26,584 x 12 เดือน = 319,008 บาท
- 319,008 – (100,000+60,000+ประกันสังคม 9,000) = 150,008 บาท
- ตามตารางเสียภาษี ต้องเสียภาษีร้อยละ 5
สรุป
ผู้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ ผู้ที่มีเงินเดือนมากกว่าหรือเท่ากับ 26,584 บาท โดยเสียภาษีในอัตราภาษีตามกฎหมายกำหนด ดังนั้นเงินเดือน 15,000 บาท ไม่ต้องเสียภาษี แต่ต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพื่อแสดงรายได้ให้แก่สรรพากรรับทราบ
